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疫情期间增值税相关政策整理

[  来源:枫泾经济园区      发表时间:2020/4/28 14:27:41  ]
优惠类型优惠政策文号政策原文相关名单名单详情政策适用时间备注
退税重点保障物资生产企业增量留抵退税《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第二条
    疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
  本公告所称增量留抵税额,是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。
  本公告第一条、第二条所称疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
疫情防控重点保障物资生产企业,名单由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告。1.申报期内提出:适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内,完成本期增值税纳税申报后,向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
2.
无纳税信用等级、进项构成比例、未享受过即征即退等条件限制,只要企业列入省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单即可享受。
扩大慈善捐赠物资的免税进口范围《关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2020年第6号)第三条本公告项下免税进口物资,已征收的应免税款予以退还。其中,已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的,可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》,向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续;已申报增值税进项税额抵扣的,仅向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。有关进口单位应在2020年9月30日前向海关办理退税手续。202011日至3311.已征收且尚未抵扣→凭税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》→退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税
2.已申报增值税进项税额抵扣
退还已征进口关税和进口环节消费税
3.在2020年9月30日前向海关办理退税手续
免税运输重点保障物资收入免征增值税《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告文件规定》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第三条
对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。
疫情防控重点保障物资具体范围,由国家发展改革委、工业和信息化部确定。
目前有:(1)2020.2.14 疫情防控重点保障物资(医疗应急)清单-工信部(详见附件)
(2)2020.2.18 国家发展改革委办公厅关于提供疫情防控重点保障物资具体范围的函(详见附件)
2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告。
②疫情防控期间,提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条
    对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
    公共交通运输服务的具体范围,按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。
    生活服务、快递收派服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。
公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。
③疫情防控期间,提供生活服务取得的收入免征增值税生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
④疫情防控期间,为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税为居民提供必需生活物资快递收派服务是指为居民个人快递货物提供的收派服务。
⑤无偿捐赠货物应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情免征增值税、消费税《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)
第三条
单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。1.捐赠途径
(1)通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关
(2)直接向承担疫情防治任务的医院
2.
捐赠用途:应对新型冠状病毒感染
减税小规模纳税人减按1%《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局2020年13号)自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 自2020年3月1日至5月31日
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